Hier een overzicht van diverse, aftrekbare kosten, sociale voordelen en boeten. Voor specifieke kosten, klik op de betrokken link:
autokosten
relatiegeschenken
restaurantkosten
| overzichtstabel aftrekbare bedrijfslasten en b.t.w. overige kosten | ||
|---|---|---|
| kostensoort | inkomstenbelastingen | btw |
| aankoopkosten op terreinen of gronden (notariskosten, schattingskosten, enz...) | onmiddellijk en 100% in aanmerking te nemen als beroepskosten (zie T & A Belastingen, 4de jrg., nr. 2, p. 6) | btw op eventuele kosten is 100% aftrekbaar |
| belastingen onroerende voorheffing | bedrijfsmatig gedeelte 100% aftrekbaar | nvt |
| bijdragen en lidgelden van beroepsorganisaties | 100% aftrekbaar, kosten van serviceclubs als lions en rotary zijn niet aftrekbaar | meestal nvt |
| handelshuur, overname of verwerving van het recht een handelspand te mogen gebruiken of drempelvergoeding | niet aftrekbaar als beroepskosten maar wel afschrijfbaar | nvt |
| hospitalisatieverzekering | niet aftrekbaar | nvt |
| opleidingskosten | 100% afrekbaar indien er een duidelijke band is met het uitgeoefende beroep. Kosten gemaakt voor het aanleren van een toekomstig nieuw beroep zijn niet aftrekbaar | nvt |
| telefoonkosten: terugbetaling aan werknemers | 100% aftrekbaar indien opgave als kosten eigen aan de werkgever, fiche 281 | niet aftrekbaar indien de faktuur door belgacom, enz... opgemaakt is ten name van de werknemer (besliss. T.3484, 11/05/1971, b.t.w. Rev., nr. 4, 486, 177) |
| vakliteratuur | 100% aftrekbaar indien er de uitgaven nuttig zijn voor de uitoefening van het beroep. De uitgaven die niets te maken hebben met het uitgeoefende beroep zijn niet aftrekbaar | zelfde redenering als de inkomstenbelastingen |
| verzekering tegen inkomensverlies | 100% aftrekbaar | nvt |
| werkkledij | 100% aftrekbaar zijn de kosten voor aankoop, was; onderhoud, herstelling en droogkuis van alle beroepskledij die ofwel ingevolge verplichte bescherming (helm, handschoenen, veiligheidsschoenen, enz...) dienen gedragen te worden ofwel verplicht zijn te dragen ingevolge toepassing van een cao zoals uniformen. Evenwel is ook specifieke kledij aftrekbaar zoals de toga van de advokaat, pakken van geneesheren, werkkledij van bakkers en slagers, glitterpakken van entertainers of sportuitrusting van de beroepssporter of turnleraar, overalls van garagisten en personeel, stofjassen | 100% aftrekbaar |
| gratis autocarvervoer voor personeelsleden in het kader van woonwerk-verkeer | 100% aftrekbaar en vanaf aanslagjaar 2003 120% aftrekbaar | 100% aftrekbaar |
| ziekenkas - bovenwettelijke premies | niet aftrekbaar | nvt |
| gewestelijke belastingen, heffingen en retributies alsmede de daaraan verbonden verhogingen, vermeerderingen, kosten en nalatigheidsinteresten (uitgezonderd bepaalde inzake financiering van gewesten) | niet meer aftrekbaar vanaf aanslagjaar 2004 voor vennootschappen | nvt |
| giften aan verenigingen van politieke partijen | zijn niet aftrekbaar | nvt |
| sociale voordelen | ||
|---|---|---|
| kostensoort | inkomstenbelastingen | btw |
| maaltijdcheques | tussenkomst van de werkgever is aftrekbaar ten belope van € 1,00 voor zover de maximale werkgeverskost niet meer bedraagt dan € 5,91 vanaf 01/02/2009 | nvt |
| gratis bedeling van koffie, thee, soep, water, fruitsappen, bier enz.. gratis en collectief aan personeel | 100% aftrekbaar | 100% aftrekbaar (besliss. nr. E.T. 20494, 25 september 1975, B.T.W.-Revue, nr. 22, 324, 548) |
| gratis woon-werkverkeer per autocar voor personeelsleden | 120% aftrekbaar | btw 100% aftrekbaar |
| boeten | ||
|---|---|---|
| kostensoort | inkomstenbelastingen | btw |
| proportionele boeten btw niet-proportionele boeten btw |
100 % aftrekbaar niet aftrekbaar |
nvt nvt |
| parkeerboeten | niet aftrekbaar | nvt |
| parkeren met dagtarief | dit zijn autokosten | nvt |
| verkeersboeten en minnelijke schikkingen | niet aftrekbaar | nvt |
| verkeersboeten van personeel |
niet aftrekbaar nota: de boete is echter wel 100% aftrekbaar indien deze opgenomen wordt als een voordeel van alle aard op de fiche van de werknemer. (parl. vr. nr. 483, 28/02/2000, de Clippele) |
nvt |
| schadevergoeding ingevolge dronkenschap | niet aftrekbaar | nvt |